Zelfstandigen -en startersaftrek voor zzp'ers

Als zelfstandig ondernemer kun je jaarlijks een vast bedrag aftrekken bij je belastingaangifte, los van alle aftrekbare kosten die je hebt gemaakt of de eventuele arbeidskorting. Deze vaste korting geldt in principe ook als je zzp’er bent, mits je aan bepaalde voorwaarden voldoet. De vaste korting bestaat uit diverse aftrekposten die je in mindering mag brengen op je ‘winst uit onderneming’. De Belastingdienst doet dus net alsof je minder winst hebt geboekt. Dit betekent dat je ook een lager bedrag aan belasting hoeft te betalen over ‘inkomsten uit werk en woning’ (Box 1). Je houdt dan dus meer ‘loon’ voor jezelf over.

Iedere ondernemer heeft recht op de ‘zelfstandigenaftrek’. Daarnaast kun je als beginnend ondernemer ook nog een extra bedrag in je zak houden. Dit extratje wordt de ‘startersaftrek’ genoemd, wederom ook beschikbaar voor zzp’ers. Deze aftrekposten worden samen (met een aantal andere, meer specifieke posten; zie de website van de belastingdienst) de ‘ondernemersaftrek’ genoemd. Mocht je na aftrek van deze posten nog winst over houden dat als loon wordt gezien, dan kan je van dat bedrag nog eens de ‘MKB-winstvrijstelling’ afhalen.

Wanneer krijg je welke aftrek?

• Je bent ondernemer,

Uiteindelijk bepaalt de belastingdienst of je zelfstandig ondernemer bent of niet. Dit hangt af van diverse factoren zoals voor wie je hoe vaak welk soort werk doet maar ook of je bijvoorbeeld een kantoortje huurt. Als je een VAR-verklaring hebt gekregen ziet de Belastingdienst je in elk geval als ondernemer. Zie ook ons eerdere bericht hierover.

• nog geen 65

Als je aan het begin van het kalenderjaar 65 bent heb je slechts recht op 50% van de zelfstandigenaftrek die iemand krijgt die jonger dan 65 is.

• en je voldoet aan het urencriterium,

De zelfstandigenaftrek krijg je pas als je 1225 of meer uur aan je onderneming besteedt. Hiervan moet je minstens de helft daadwerkelijk je vak uitoefenen, de rest mag je ook besteden aan bijvoorbeeld je administratie, het binnenhalen van opdrachten of reizen van en naar het werk. Zolang het maar gericht is op je onderneming. Een onderbreking in verband met zwangerschap telt tot 16 weken ook als gewerkte tijd.

• of aan het urencriterium vanuit arbeidsongeschiktheid...

Wie een onderneming begint vanuit een arbeidsongeschiktheidsuitkering (Wia, Waz, Wajong etc.) en daar eigenlijk nog steeds recht op heeft, kan al gebruik maken van een zelfstandigenaftrek als die meer dan 800 uren aan diens bedrijf besteed. Je hoeft daarvan ook niet de helft daadwerkelijk te werken. Ook hier geldt een onderbreking vanwege zwangerschap tot 16 weken als gewerkte tijd.

• ...dan heb je recht op de ‘zelfstandigenaftrek’

In 2012 mag je in dat geval € 7289,- aftrekken van je winst. Is je winst lager dan de aftrek? Dan mag je de rest in de negen jaar hierna eventueel alsnog aftrekken, als je winst in die jaren wel hoger is dan de aftrek.

• Ben je ook startend ondernemer...

Dat wil zeggen heb je in de laatste vijf jaar minstens een jaar niet als ondernemer gewerkt en niet meer dan twee keer eerder gebruik gemaakt van de startersaftrek, en voldoe je bovendien aan alle bovenstaande voorwaarden voor het krijgen van de zelfstandigenaftrek.

• ...dan krijg je bovendien de ‘startersaftrek’.

Dat betekent dat je nog eens € 2123,- extra af kan trekken van je winst.

• Vanuit arbeidsongeschikdheid

Je hebt recht op een ‘Startersaftrek bij Arbeidsongeschikdheid’ als je een nieuw bedrijf begint, de laatste vijf jaar minstens een jaar geen bedrijf had en aan het verlaagde urencriterium voldoet. Dan kun je € 12.000,- aftrekken als je in de laatste 5 jaar geen gebruik maakte van deze regeling, € 8000,- als je daar een keer eerder gebruik van maakte en € 4000,- bij twee keer.

• Als je dan nog winst overhoudt...

Dat wil zeggen als je totale aftrek lager is dan je winst uit onderneming.

• ...geldt ook nog een MKB-winstvrijstelling

Deze vrijstelling is percentueel. In 2012 betekent het dat je 12% van je winst af kan trekken onder deze regeling. Over het overgebleven bedrag aan winst betaal je belasting in Box 1.

Voor deze MKB-winstvrijstelling geldt het urencriterium niet

Diversen

Er zijn nog meer aftrekposten die vallen onder de ondernemersaftrek. Zo kan je bij investeringen in goederen of diensten voor je bedrijf van meer dan €2300 soms 28% van die investering aftrekken, kun je afschrijving op apparatuur in mindering brengen en is er soms een ‘meewerkaftrek’ voor je partner mogelijk. Kijk op de website van de Belastingdienst of bel ze op om te weten wat er in jouw specifieke situatie van toepassing is.